Добрый день. Наша организация на УСН (Доходы минус расходы). в 4-м квартале 2021 г. возникло превышение выручки предела 150 млн. (до 200) и база для исчисления налога по савке 20% отрицательна! Как рассчитать налог за год?
Comments
Добрый день. Расчёт вам нужно производить по формуле: Начисленный налог по итогам года = Налоговая база за 9 месяцев х 15% (если нет права на пониженную ставку) + (Налоговая база за год – Налоговая база за 9 месяцев) × 20% Определите также сумму минимального налога за год: Минимальный налог = Доходы × 1% Далее сравните эти суммы и определите, какой налог нужно заплатить по итогам года. И вычислите разницу к доплате или к уменьшению. Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс Налоговики разъяснили, как будут рассчитывать лимиты для применения УСН
Спасибо за ответ. В моем случае получается, повышенная ставка НЕ повышает налог к уплате, а понижает его: Начисленный налог по итогам года = Налоговая база за 9 месяцев х 15% + ((Налоговая база за год – Налоговая база за 9 месяцев) - отрицательное число) × 20% меньше, чем Начисленный налог по итогам года = Налоговая база за 9 месяцев х 15% + ((Налоговая база за год – Налоговая база за 9 месяцев) - отрицательное число) × 15%. Меня это смущает, может есть еще какие-то условия? (Минимальный налог не применим - исчисленный налог больше).
То есть в 4 квартале вы работаете себе в убыток? Тогда остаётся только налог, рассчитанный по ставке 15%, несмотря на факт превышения лимита.