Как в декларации по налогу на прибыль отразить доходы в виде процентов по выданному займу за прошлые годы?

Comments

• Цитата: как правильно внести исправления в НД по налогу на прибыль - подавать корректировки с 2020 года и доплачивать налог и пени?

  Здравствуйте. Подавать уточненку, поскольку ошибка привела к недоимке по налогу (ст. 81 НК)  Если на ЕНС у вас имеется переплата для покрытия недоимки, уплачены все текущие платежи и хватает на пени, то можно не доплачивать.  Поскольку сначала спишут недоимку, потом текущие платежи и в последнюю очередь пени (п. 8 ст. 45 НК).
• Важный бух,  если займ был выдан 25.03.20, то корректировки подавать за каждый отчетный период: 1 кв., полугодие, 9 мес. и т.д. или можно подать только за налоговые периоды - 2020 год, 2021 год и т.д.?
• Цитата: или можно подать только за налоговые периоды - 2020 год, 2021 год и т.д.?

  ФНС позволяет уточнять только годовые НД ( письмо  ФНС России от 15.10.2013  № ЕД-4-3/18440@)
• Добрый день!
  Тема открыта для продолжения обсуждения.
• Важный бух,   Но тогда неверно будут рассчитываться пени, ведь сроки уплаты НП, например, за 1 кв.2020 г. до 28.04.20, а срок уплаты НП за 2020 г. - 28.03.21 г. Получается, нужно будет корректировать 1 кв., 6 мес., 9 мес. и год с 2020 года? А с октября 2022 г. мы перешли на ежемесячные декларации по НП, надо уточнять каждый месяц?
• Добрый день!
  

  Цитата: ООО на ОСНО, микропредприятие, выдало процентный займ директору-учредителю (100%) в марте 2020 года. В договоре прописано, что процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на день возврата займа. Возврата еще не было и будет не скоро.

  А какой Вы утвердили в учетной политике для налогообложения метод признания доходов и расходов? Кассовый или начисления?
• Александр Погребс, метод начисления, конечно.
• Добрый день!
  

  Цитата: метод начисления, конечно.

  Ну, тогда надо править в налоговом периоде начисления процентов.
  
  

  Цитата: ФНС позволяет уточнять только годовые НД ( письмо  ФНС России от 15.10.2013  № ЕД-4-3/18440@)

  Цитата: Но тогда неверно будут рассчитываться пени, ведь сроки уплаты НП, например, за 1 кв.2020 г. до 28.04.20, а срок уплаты НП за 2020 г. - 28.03.21 г. Получается, нужно будет корректировать 1 кв., 6 мес., 9 мес. и год с 2020 года? А с октября 2022 г. мы перешли на ежемесячные декларации по НП, надо уточнять каждый месяц?

  Если ФНС "разрешает" править только годовые декларации, зачем же рассуждать о том, что пени получатся меньше? 😀
  
  Успехов!
• Александр Погребс, в этом письме я не нашла 100% верный ответ именно на мой вопрос. Может быть, еще кто-нибудь подскажет?
• Цитата: в этом письме я не нашла 100% верный ответ именно на мой вопрос.

  Давайте посмотрим, что Вы спрашивали...
  
  Изначальный вопрос:
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, как правильно внести исправления в НД по налогу на прибыль - подавать корректировки с 2020 года и доплачивать налог и пени? Или можно все отразить в НД за полугодие 2023 года?

  Ответ на Ваш вопрос:
  

  Цитата: Подавать уточненку, поскольку ошибка привела к недоимке по налогу (ст. 81 НК)

  Ваш дополнительный вопрос:
  

  Цитата: если займ был выдан 25.03.20, то корректировки подавать за каждый отчетный период: 1 кв., полугодие, 9 мес. и т.д.или можно подать только за налоговые периоды - 2020 год, 2021 годи т.д.?

  Именно на этот вопрос Вам тоже ответили:
  

  Цитата: ФНС позволяет уточнять только годовые НД ( письмо  ФНС России от 15.10.2013  № ЕД-4-3/18440@)

  Так на какой вопрос Вы не получили ответ?
  

  Цитата: в этом письме я не нашла 100% верный ответ именно на мой вопрос.
• Александр Погребс, спасибо.