Как ИП на УСН (доходы минус расходы) рассчитывать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей?

Comments

• Добрый день!
  Grishko1990, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста как считать 1% свыше 300т при УСН Доходы минус Расходы1) Доходы - Расходы - 300т *1%2) Доходы - 300т *1%Просто сейчас увидела статью:  По рассматриваемому вопросу было выпущено определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О и письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, где было, что ИП на УСН "Доходы минус расходы" при расчете взноса в 1% вправе уменьшить доходы на сумму расходов в отчетном периоде, за исключением убытков прошлых лет. Однако, в ст. 430 НК РФ, как в нормативно-правовом акте, такого исключения из правил не указано. В итоге, при расчете взносов ИП обязан руководствоваться положениями НК РФ, а не письмами ФНС, имеющими не обязывающий и разъяснительный характер. Инача, за неполную уплату суммы страховых взносов ИП могут выписать штраф, установленный ст. 122 НК РФ.Теперь думаю не будет ли проблем с налоговой так как считала я по 1 варианту.Заранее спасибо за ответ

   Вам в помощь
  ФНС разрешила предпринимателям на УСН‑15% учитывать расходы при расчете взносов «за себя»
  

  Цитата: Напомним, что ранее в налоговом ведомстве заявляли, что в целях расчета дополнительных пенсионных взносов (с дохода, превышающего 300 000 руб.) ИП на УСН должны учитывать только сумму фактически полученного дохода от предпринимательской деятельности. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, при определении личных пенсионных взносов не принимаются во внимание (см., например, «ИП на УСН-15% не вправе учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя», настаивают в ФНС»).Однако в начале этого года Конституционный суд признал такой подход ошибочным. Как указал суд, действующее законодательное регулирование уплаты личных страховых взносов не содержит неопределенности. Сумма доходов для целей уплаты взносов рассчитывается в том же порядке, который применяется для определения налогооблагаемого дохода при соответствующей системе налогообложения.Таким образом, для целей исчисления страховых взносов величину дохода ИП на УСН необходимо рассчитывать с учетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода (определение КС от 30.01.20 № 10-О; см. «Конституционный суд: ИП на УСН могут учитывать расходы при расчете взносов «за себя»»).В Федеральной налоговой службе учли позицию Конституционного суда и официально признали: ИП на УСН-15% при определении размера доходов в целях исчисления взносов вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.Впрочем, не обошлось без ограничений.Авторы письма считают, что при расчете доходов в целях определения величины взносов за расчетный период можно учитывать только расходы, понесенныеза соответствующий налоговый период.А вот уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, нельзя. Обоснование — убыток на УСН по своему экономическому содержанию является предусмотренными статьей 346.16 НК РФ расходами прошлых налоговых периодов, которые налогоплательщик праве перенести на будущие налоговые периоды.

  Т.е. при расчете взносов на ОПС нельзя учесть убытки, перенесенные с прошлых налоговых периодов. При расчете налога УСН можно, при расчете взносов на ОПС - нельзя!
  
  К примеру, в в 2022 году у ИП расходов больше, чем доходов - убыток 100 т.руб.
  В 2023 году доходы превышают расходы на 500 т.руб.
  1% на ОПС рассчитываете с суммы 200 руб. (500-300), без уменьшения на 100 т.р. убытка за 2022 год.
• Гражданка Шилова,  Добрый день! Нет убытков у нас нет. Интересовала именно можно учесть расходы или их могут выкинуть и посчитать 1% свыше 300т чисто из доходов.
• Цитата: Нет убытков у нас нет. Интересовала именно можно учесть расходы или их могут выкинуть и посчитать 1% свыше 300т чисто из доходов.

  Расходы учесть можно. Вопрос этот фискалы сняли с повестки дня. 
  Конституционный суд: ИП на УСН могут учитывать расходы при расчете взносов «за себя»
  

  Цитата: Несмотря на то, что КС РФ отказал принять жалобу к рассмотрению, он, по сути, признал, что при определении дохода, исходя из которого ИП-«упрощенщики» рассчитывают личные страховые взносы, можно учитывать расходы.

  Страховые взносы у ИП: Верховный суд разрешил предпринимателям-«упрощенщикам» учитывать расходы при расчете взносов «за себя»
  

  Цитата: Верховный суд отметил: принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для «упрощенщиков» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Последние уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, на предусмотренные статьей 346.16 НК РФ расходы.Это значит, чтоправовая позиция Конституционного суда относительно взносов ИП на ОСНО подлежит применению и в случае с ИП на УСН, указал ВС РФ. Следовательно, при расчете дополнительных взносов с доходов сверх 300 тыс. руб. предприниматель правомерно определил годовой доход как разницу между доходами и расходами.