Когда в налоговом учете нужно прекратить начислять амортизацию по лизинговому имуществу?
Добрый день
приобрели а/м в 2016 г.в июне срок договора лизинка 36 месяцев (36 месяц выкупа)
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя. по НУ отнесли согласно классификатору ОС к 3-й группе со сроком полезного использования 37 месяцев. Амортизацию начисляем с июня 2016 (т.е. с месяце следующего за месяцем принятия к учету)
Выкупной платеж включен в стоимость.
Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа минус амортизация.
Выкупной платеж в мае 2019 (май по амортизационным месяцем получается 35 по счету ) , а у меня СПИ в НУ установлено 37
При выкупе в мае 2019 ОС получилось недоамортизировано
правильно понимаю май - месяц выкупа также уже не нужно начислять амортизацию по НУ?
и за эти 3 месяца май, июнь, июль 2019 - я прекращаю начислять в НУ налоговую амортизацию?
а по выкупной стоимости ( она 52 тыс т.е. менее 100) отражаю в составе мат. расходов?
спасибо!
приобрели а/м в 2016 г.в июне срок договора лизинка 36 месяцев (36 месяц выкупа)
Имущество учитывается на балансе лизингополучателя. по НУ отнесли согласно классификатору ОС к 3-й группе со сроком полезного использования 37 месяцев. Амортизацию начисляем с июня 2016 (т.е. с месяце следующего за месяцем принятия к учету)
Выкупной платеж включен в стоимость.
Ежемесячно включаем в расходы по НУ сумму лиз. платежа минус амортизация.
Выкупной платеж в мае 2019 (май по амортизационным месяцем получается 35 по счету ) , а у меня СПИ в НУ установлено 37
При выкупе в мае 2019 ОС получилось недоамортизировано
правильно понимаю май - месяц выкупа также уже не нужно начислять амортизацию по НУ?
и за эти 3 месяца май, июнь, июль 2019 - я прекращаю начислять в НУ налоговую амортизацию?
а по выкупной стоимости ( она 52 тыс т.е. менее 100) отражаю в составе мат. расходов?
спасибо!
Comments
-
Цитата: Выкупной платеж включен в стоимость.Не очень понятно, что Вы имели в виду. По официальной линии - выкупной платеж формирует первоначальную стоимость лизингового имущества после перехода права собственности, а не включается в состав лизинговых платежей. Поэтому вторая часть вопроса об учете в составе МПЗ выкупной стоимости в размере 52 т.руб. с официальной точки зрения правильна. Остальное все верно. Амортизация после окончания признания лизинговых платежей не начисляется и остаточная стоимость не признается.
-
Цитата: выкупной платеж формирует первоначальную стоимость лизингового имущества после перехода права собственности,Добрый день, наверное не совсем корректно выразилась, он как вы верно написали входит в первоначальную стоимость, по которой я приняла к себе на учет как ОСЦитата: Поэтому вторая часть вопросат.е.Цитата: Выкупной платеж в мае 2019 (май по амортизационным месяцем получается 35 по счету )я уже в мае убираю амортизацию из НУ?
т.е. последний месяц отражения амортизации это апрель?
либо не начислять амортизации в НУ по данному объекту с месяца, следующего за месяцем выкупа в карточке ОС,
И можно списать сальдо (остаточная стоимость ОС) по счетам НУ по данному ОС на счет учета расходов, не учитываемых для целей налогообложения.??
ОЦитата: выкупе в мае 2019 ОС получилось недоамортизированоне совсем понятно , что делать с остаточной стоимостью по НУ?Цитата: а по выкупной стоимости ( она 52 тыс т.е. менее 100) отражаю в составе мат. расходов?тут поняла, сначала у меня выбывает ОС потом принимаю -
Цитата: я уже в мае убираю амортизацию из НУ?т.е. последний месяц отражения амортизации это апрель?Последний месяц включения в расходы амортизации - это последний месяц начисления лизинговых платежей. Если лизинговый платеж (не считая выкупной стоимости) заплачен в апреле, то последний раз Вы признаете амортизацию и лизинговый платеж за вычетом этой амортизации в апреле. Проверка: в итоге за все время начисления лизинговых платежей у Вас должно получится равенство: вся сумма лизинговых платежей по договору (без выкупного платежа) = амортизация ОС + лизинговые платежи за минусом амортизации ОС, признанные в расходах н/у.Цитата: что делать с остаточной стоимостью по НУ?По идее можно просто "забыть" про нее. Как программно избавиться от н/у остаточной стоимости ОС лучше спросить у 1С-ников.
По выкупной стоимости ОС - все верно. Списываете как материальные расходы, так как меньше 100 т.руб. -
olgaSc, Спасибо!
